合并报表固定资产抵消如何做会计分录合适？

合并报表固定资产抵消如何做会计分录合适？

答：对于合并报表固定资产抵消，可以这样处理：

1、本期内部交易，本期未实现对外销售 

借：营业收入（内销方销售收入金额） 

贷：营业成本（内销方实际成本） 

存货（内销方销售毛利） 

借：递延所得税资产（上述销售毛利*25%）   

贷：所得税费用（上述销售毛利*25%）  

2、前期内部交易，本期仍未实现对外销售 

借：未分配利润——年初 

贷：存货（毛利）
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