上一年度凭证不涉及利润如何调整做分录？

上一年度凭证不涉及利润如何调整做分录？

答：首先，对于上一年度凭证不涉及利润的情况，如果需要调整，则是这样做：

要先写一张调整说明，然后编制调整以前年度的记帐凭证，摘要写明“调整****年**月**日凭证”，对于要调整的凭证是损益类的科目，就必须通过“以前年度损益调整”科目。

以前年度损益调整、是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

具体的会计分录可以这样：

1、先冲销做错的计提分录

借：银行存款（红字）

贷：应交税金--所得税 （红字）

2、再做计提补交上年所得税分录

借：以前年度利润调整

贷：应交税金--所得税

3、做结转分录

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度利润调整
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