清算多交的增值税如何结转做分录？

清算多交的增值税如何结转做分录？

答：小编认为，一般纳税人当月应缴未缴、多缴或预缴的增值税额，应当设置“应交税费——未交增值税”科目进行核算。

份终了，企业如果有多交或预交增值税的情形，也应将半月多交或预交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

应交税费——预交增值税

“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额，反映企业多交的增值税；期末贷方余额，反映企业未交的增值税。
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