次月不作原材料暂估入账冲销分录怎么做？

次月不作原材料暂估入账冲销分录怎么做？
       付款的时候:

借:应付账款--***

贷:银行存款

实际取得发票时:

冲销原赊购入库时的分录:

借:原材料--*** (所取得发票金额红字)

原材料--原材料暂估入库进项税额 (所取得发票金额红字)

贷:应付账款--*** (红字)

按所取得发票

借:原材料--***

应交税费--增值税(进项税额)

贷:应付账款--***
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