您的位置：首页 > 会计分录 > 正文

月末会计的结转分录？

2021-01-05 08:37 来源：中国会计网

月末会计的结转分录?
　　
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
　　1、按工资总额14%提取职工福利费 ;
　　借：管理费用--福利费
　　贷：应付福利费
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费
　　借：管理费用--职工教育费
　　贷：应付职工薪酬
　　3、按工资总额2%提取工会经费
　　借：管理费用--工会经费
　　贷：应付职工薪酬
　　
二、提固定资产折旧
　　借：管理费用--折旧费
　　贷：累计折旧

　　三、摊销费用
　　借：管理费用（或营业费用等）
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用）

　　四、计提税金
　　借：营业税金及附加
　　贷：应交税金--营业税
　　--城建税
　　--教育费附加
　　
五、结转各种收入
　　1、结转主营业务收入
　　借：主营业务收入
　　贷：本年利润
　　2、结转其他业务收入
　　借：其他业务收入
　　贷：本年利润
　　3、结转营业外收入
　　借：营业外收入
　　贷：本年利润

　　六、结转成本、支出、税金
　　1、结转成本
　　借：本年利润 -
　　贷：主营业务成本
　　2、结转其他业务支出
　　借：本年利润
　　贷：其他业务支出
　　3、结转营业外支出
　　借：本年利润
　　贷：营业外支出
　　4、结转税金
　　借：本年利润
　　贷：主营业务税金及附加
　　
七、结转各项费用
　　1、结转管理费用
　　借：本年利润
　　贷：管理费用
　　2、结转财务费用
　　借：本年利润
　　贷：财务费用
　　3、结转销售费用
　　借：本年利润 .
　　贷：销售费用
　　
八、季度计提所得税
　　1、提取时
　　借：所得税费用
　　贷：应交税金--所得税
　　2、结转所得税
　　借：本年利润
　　贷：所得税费用
　　3、上缴所得税
　　借：所得税费用
　　贷：银行存款或现金