减免税款抵减月末转平怎么做分录？

减免税款抵减月末转平怎么做分录？

首先判断进项税额减免税额与销项税额哪个余额大,如果进项税额 减免税额大,借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

如果销项税额大,借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

一、减免税额期末结转会计分录:

1、在发生时,一般可以这样做

借:管理费用

贷:银行存款;

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:管理费用(负数)

2、期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税.

3、这个账户的结转是通过,应交税费-应交增值税(转出未交增值税)间接的结转.

二、应交进项税金减免借方金额月末结转

1、采用直接减免方法的,企业得到减免时的会计分录如下:

借:应交税金--应交增值税(减免税款)

贷:补贴收入

应交税--应交增值税(减免税款)月末帐户要结转吗?

不需要每月结平.根据新的会计准则已经没有应交税金科目了,而变成了应交税费.其下设的应交增值税二级科目有如下三科目:进项税额、已交税金、21710103减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税.

应交税费-应交增值税是多栏账,其借贷方所有科目余额应该相等,也就是总余额为零.如果产生了借方余额说明有期末留抵税额.

应交税费--应交增值税--转出未交增值税 这个科目,如果单看这个科目如果有余额也应该是在借方,不应该出现贷方余额.

增值税的减免分为两类,一类是即征即退、先征后退、先征收后反还;另一类是直接减免.对于减免的增值税,除国家另有规定的以外,都应并入企业利润,照章计缴所得税.

分录如下:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入--政府补助收入

应交增值税(减免税款)月末帐户要结转: