年底进项税额大于销项税额如何做会计分录？

年底进项税额大于销项税额如何做会计分录?

答：本期销项税额小于进项+留抵税额，因此不必缴纳增值税。

城建税和教育费附依据主税种即增值税计算，本期也不必缴纳

进项税额处理

借：库存商品 ****

应缴税费-应缴增值税(进项税额) 500

贷：银行存款

销项税额处理

借：银行存款 或 应收账款 ...

贷：主营业务收入

应缴税费-应缴增值税(销项税额)

当贷方小于借方时，不必缴纳税款，即为留抵税款

当贷方大于借方时，转出

借：应缴税费-应缴增值税(销项税额)

贷：应缴税费-未交增值税

申报纳税后

借：应缴税费-未交增值税

贷：银行存款