通用会计报表分析及财务成本分析公式

　　身为财务人员的我们提交上级或老板的财务会计分析报告，如果只有报表或文字描述，而没有以下专业公式而得的各项指标数值的话，那就不是会计管理学意义上的报告了;

　　故总结多年心得、摘录多年积存专业书籍，而得以下各行业财务会计公式或指标供大家在写报告时参考，用作快速提升职位之需。

　　通用会计报表分析及财务成本分析公式

　　1、 利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率

　　2、流动比率=流动资产/流动负债

　　3、速动比率=(流动资产-存货)/流动负债 , 速动比率=速动资产/流动负债 速动资产不包括存货,一年内到期的流动资产,待摊费用

　　4、保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)/流动负债

　　5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

　　6、存货周转率(次数)=销售成本/平均存货 其中：平均存货=(存货年初数+存货年末数)/2 存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货*360)/销售成本

　　说明:一般是销售收入,指有用到考核业绩,才用销售成本

　　7、应收账款周转率(次)=销售收入/平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额 应收账款周转天数=360/应收账款周转率=(平均应收账款*360)/主营业务收入净额

　　8、流动资产周转率(次数)=销售收入/平均流动资产

　　9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额

　　10、资产负债率=负债总额/资产总额

　　11、产权比率=负债总额/所有者权益

　　12、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)

　　13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用

　　14、销售净利率=净利润/销售收入*100%

　　15、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100%

　　16、资产净利率=净利润/平均资产总额

　　17、净资产收益率=净利润/平均净资产(或年末净资产)*100% 或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数

　　18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/(1-资产负债率)

　　19、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数*发行在在外的月份数)/12

　　20、每股收益=净利润/年末普通股份总数=(净利润-优先股利)/(年末股份总数-年末优先股数)

　　21、市盈率=普通股每市价/每股收益

　　22、每股股利=股利总额/年末普通股总数

　　23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价

　　24、市净率=每股市价/每股净资产

　　25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益*100%

　　26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利

　　27、留存盈利比率=(净利润-全部股利)/净利润*100%

　　28、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)/年末普通股数

　　29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/(到期长期债务+应付票据)

　　30、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债

　　31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额

　　32、销售现金比率=经营现金流量/销售额

　　33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数

　　34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%

　　35、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和

　　36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利

　　37、净收益营运指数=经营净收益/净收益=(净收益-非经营收益)/净收益

　　38、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金(=净收益-非经营收益+非付现费用)

　　39、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)*新增销售额-销售净利率x(1-股利支付率)x预测期销售额或=外部融资销售百分比*新增销售