总结现金流量表知识大全

总结现金流量表知识大全

1.编制依据：实体现金流量＝融资现金流量

2.相关说明：

（1）实体现金流量＝税后经营净利润－净经营资产净投资＝税后经营净利润－（经营营运资本增加＋净经营性长期资产增加）＝税后经营净利润－净经营资产增加

（2）融资现金流量

＝债务现金流量＋股权现金流量

＝（税后利息费用－净负债增加）＋（股利分配－股权资本净增加）

其中：

股权资本净增加

＝股票发行－股票回购

＝股本增加＋资本公积增加

“税后利息费用”指的是管理用利润表中的税后利息费用

提示：关于实体现金流量、债务现金流量、股权现金流量的总结：

（1）实体现金流量＝债务现金流量＋股权现金流量

（2）债务现金流量

＝税后利息费用－净负债增加

＝税后利息费用－（金融负债增加－金融资产增加）

＝税后利息费用－金融负债增加＋金融资产增加

（3）股权现金流量

＝净利润－股东权益增加（股东权益增加也叫股权净投资）

＝净利润－（留存收益增加＋股权资本净增加）

＝净利润－（本期利润留存＋股权资本净增加）

＝（净利润－本期利润留存）－股权资本净增加

＝股利分配－股权资本净增加

提示：股权资本净增加＝股本增加＋资本公积增加

（4）实体现金流量

＝（净利润＋税后利息费用）－（净负债增加＋股东权益增加）

＝税后经营净利润－净经营资产增加

＝税后经营净利润－净经营资产净投资