资产负债表题目

资产负债表题目：

   某商店总账各账户的余额如下：

   账户名称    借方余额    账户名称    贷方余额

   库存现金    10000            累计折旧    5000

   银行存款    150000            短期借款    200000

   应收票据    33000            应付账款    20000

   库存商品    180000            应交税费    1800

   预付账款    70000            应付利息    3000

   固定资产    60000            实收资本    250000

   其他应收款    5000            利润分配    28200

   合  计    508000            合  计    508000

   该商店是小规模纳税人，税率3%，以下是11月份发生的经济业务：

   1. 11月3日采购商品日用品、零食、文具150000元并入库，其中日用品、零食、文具分别是80000、30000、40000元，银行转账

   2. 11月10日销售商品60000元，其中日用品、零食、文具分别是30000、20000、10000元，银行收款

   3. 11月10日用银行存款交纳上月增值税款1800元

   4. 11月15日购买办公用品2000元，现金支付

   5. 11月20日销售部接待客人招待费500元，现金支付

   6. 11月20日销售商品日用品、零食、文具65000元，其中日用品、零食、文具分别是30000元、20000元、15000元，银行收款

   7. 11月25日提取备用金5000元。

   8. 11月26日销售人员张某出差借支现金2000元。

   9. 11月30日销售商品日用品、零食、文具55000元，其中日用品、零食、文具分别是25000元、15000元、

15000元，银行收款

   10.11月30日超市盘点，盘亏金额为5000元，全部为日用品。其中3600元应由营业员张某赔偿，其余为一般经营损失。

   11.11月30日发放本月工资8000元，其中财务人员3000、营业员5000，现金支付

   12.分配本月工资

   13.结转本月销售商品成本（该超市采用毛利率法核算成本，上月毛利率为10%）。

   14.计提本月固定资产折旧500元

   15.计算提取本月城建税、教育费附加

   16.按利润总额的25%预提企业所得税。

   17.将本月收入和费用类帐户结转本年利润

   要求：根据以上请采用科目汇总表账务处理程序编制资产负债表，并编制利润表。（四舍五入，数字精确到元）

解题：

   1. 借：库存商品—日用品    80000

      库存商品—零食    40000

      库存商品—文具    30000

      贷：银行存款        150000

   2. 借: 银行存款60000

      贷:主营业务收入—日用品29126

      主营业务收入—零食19417

      主营业务收入—文具9709

      应交税费---应交增值税1748

   3. 借:应交税费---应交增值税 1800

      贷: 银行存款1800

   4. 借:管理费用---办公费 2000

      贷: 库存现金

   5. 借:销售费用---招待费 500

      贷: 库存现金500

   6. 借: 银行存款65000

      贷:主营业务收入—日用品29126

      主营业务收入—零食19417

      主营业务收入—文具14563

      应交税费---应交增值税1894

   7. 借: 库存现金             5000

      贷:银行存款              5000

   8. 借：其他应收款—张某       2000

      贷：库存现金               2000

   9. 借: 银行存款55000

      贷:主营业务收入—日用品24272

      主营业务收入—零食14563

      主营业务收入—文具14563

      应交税费---应交增值税1602

   10.借:待处理财产损溢            5000

      贷:库存商品—日用品           5000

   11.借：管理费用—其他         1400

      其他应收款—张某       3600

      贷：待处理财产损益          5000

   12.借: 应付职工薪酬             8000

      贷: 库存现金                   8000

   13.借:销售费用—工资             5000

      管理费用—工资                 3000

      贷:应付职工薪酬                8000

   14.主营业务成本—日用品：（29126+29126+24272）*（1-10%）=74272

      借:主营业务成本—日用品      74272

      主营业务成本—零食       48058

      主营业务成本—文具       34952

      贷:库存商品—日用品          74272

      库存商品—零食           48058

      库存商品—文具           34952

   15.借: 管理费用—折旧费             500

      贷:累计折旧                      500            

   16.借: 营业税金及附加              524

      贷: 应交税费---应交城建税  367[（1748+1894+1602）*7%]

      应交税费---应交教育费附加  157[（1748+1894+1602）*3%]

   17.借: 所得税费用                1138（4550*25%）

      贷: 应交税费---应交企业所得税    1138

   18.借：本年利润          171344

      贷：主营业务成本         157282

      管理费用               6900

      销售费用               5500

      营业税金及附加          524

      所得税费用             1138

      借：主营业务收入—日用品       82524

      主营业务收入—零食        53397

      主营业务收入—文具        38835

      贷：本年利润                   174756

      借：本年利润         3412

      贷：利润分配----未分配利润    3412

   步骤二：根据记账凭证登记各种明细账（由于本例编制资产负债表不涉及明细账，故登记明细账步骤省略）

   步骤三：根据记账凭证编制科目汇总表       科目汇总表

               科目名称    本期发生额

                   借  方    贷  方

               库存现金    5000    12500

               银行存款    180000    156800

               其他应收款    5600    

               库存商品    150000    162282

               累计折旧        500

               待处理财产损益    5000    5000

               应付职工薪酬    8000    8000

               应交税费    1800    6906

               销售费用    5500    5500

               管理费用    6900    6900

               主营业务收入    174756    174756

               主营业务成本    157282    157282

               营业税金及附加    524    524

               所得税费用    1138    1138

               本年利润    174756    174756

               合   计    872844    872844

       步骤四：编制利润表

               利  润  表

               编制单位：某超市             时间：                     单位：元

               项        目    行次    本期金额    上期金额

           一、营业收入    1    174756    略

               减：营业成本    4    157282    

               营业务税金及附加    5    524    

               销售费用    6    5500    

               管理费用    7    6900    

               财务费用    9        

               资产减值损失    10        

               加： 公允价值变动收益（损失以”﹣”号填列）    11        

               投资收益（损失以”﹣”号填列）    12        

           二、营业利润（亏损以”﹣”号填列）    13    4550    

               加：营业外收入    14        

               减：营业处支出    15        

               其中：非流动资产处置损失    16        

           三、利润总额（亏损总额以”﹣”号填列）    17    4550    

               减：所得税费用    18    1138    

           四、净利润（净亏损以”﹣”号填列）    19    3412    

   步骤五：

                      编制资产负债表

资产负债表       编制单位：某超市         时间：           单位：元

资  产    期末余额    年初余额    负债和所有者权益    期末余额    年初余额

流动资产：                   流动负债：        

货币资金    175700        短期借款    200000    

交易性金融资产              应付票据        

应收票据    33000          应付账款    20000    

应收账款                    预收账款        

预付账款    70000        应付职工薪酬        

应收股利                    应交税费    6906    

应收利息                    应付股利        

其他应收款    10600     应付利息    3000    

存货    167718             其他应付款        

一年内到期的非流动资产            一年内到期的非流动负债        

其他流动资产            其他非流动负债        

流动资产合计            流动负债合计        

非流动资产：            非流动负债：        

可供出售金融资产            长期借款        

持有至到期投资            应付债券        

长期应收款            长期应付款        

长期股权投资            专项应付款        

投资性房地产            预计负债        

固定资产    54500        递延所得税负债        

工程物资            其他非流动负债        

在建工程            非流动负债合计        

固定资产清理                    

生产性生物资产            负债合计        

油气资产            所有者权益：        

无形资产            实收资本    250000    

开发支出            资本公积        

商誉            减：库存股        

长期待摊费用            盈余公积        

递延所得税资产            未分配利润    31612    

其他长期资产                    

无形资产及其他资产合计            所有者权益合计        

资产总计    511518        负债和所有者权益总计    511518