重庆合川：强化审计质量监管 推行痕迹化管理

近年来，重庆市合川区审计局充分运用大数据平台及审计管理系统，利用数据留痕方式，强化审计质量监管，从现场管理、决策程序、审理过程等三个方面推行审计痕迹化管理。

一是推行审计现场痕迹化管理。围绕审计实施方案、取证记录、工作底稿、延伸调查四个方面，以实施方案的制订、分解为基础，将各项任务分解到具体事项、人员、时点；以取证记录为关键，全面完整记录查证审计事项获取的资料来源、取证日期、取证人员等；以工作底稿为参考，审查审计人员是否真实完整反映取证记录相关内容，问题定性、法规引用是否准确、适当；以审计介绍信强化对延伸调查的监管，介绍信须经分管领导签字审批才能出具，同时建立登记台账备查。

二是推行决策程序痕迹化管理。规范审计组审计方案研讨会、审中碰头会、审计报告起草研讨会及审后总结会“四会”的研究内容，要求记录细致全面反映审计重点、延伸方向、审计发现问题的取舍、重大违法违规违纪问题线索确定的过程及审计人员任务完成情况，以确保审计结论的适当、合理性。

三是推行审理过程痕迹化管理。在审理环节，实行集中审理和分级控制相结合，以形式要件为基础推行审计项目程序性复核审理，提高审计业务内部管理；以审计组、法制科、业务审理会分级控制为基础，促进质量控制责任落实分解到位。对审计组与被审计单位、审计组与法制科存在重大分歧未能沟通一致事项，经业务审理会审定后，在会议纪要中记录审理过程，防范审计风险。（李明）