浙江省国资委考核处省属企业内部审计工作成效显著

2013年，浙江省属企业按照《中华人民共和国审计法》、《浙江省内部审计工作规定》和省国资委内部审计工作指导意见等有关要求，围绕企业中心工作，服务企业发展大局，加强审计监督，突出审计重点，强化审计整改，发挥审计免疫保障功能，为省属企业持续健康发展保驾护航。　　据统计，2013年，16家省属企业（含下属子公司，下同）共开展内部审计项目1552个，其中，16家省属企业本级共开展内部审计项目185个。审计项目累计资产总额3295.88亿元；查出有问题资金14.27亿元；促进节约资金4027万元，避免损失资金5494万元；提出管理建议2684条，其中被落实整改审计建议2364条。截至2013年12月，已设立内部审计机构的企业64家，已建立审计制度272个，其中2013年修订、新建制度92个。内部审计从业人员459人，其中专职人员218人，兼职人员241人。　　目前，能源集团本级单独设立了审计部，有专职审计人员11人；其余省属企业内部审计机构职能与纪检监察、风险管控、法律事务等职能部门合设。　　一、保质提效，加强企业内管领导人员经济责任审计各省属企业根据我委年度内审工作指导意见的要求，按照全面覆盖、突出重点、讲求效率的原则，全面开展内管领导人员经济责任审计工作，着力提高经济责任审计质量。　　一是全面开展经济责任审计工作。2013年省属企业本级共开展经济责任审计项目57个，做到了离任必审，并逐步开展任中经济责任审计。能源集团把握两个时点，即“离任必审”、“三年必审”，实现了对所属企业的主要领导人员经济责任的全方位审计监督。盐业集团对14家子公司13位领导人员进行了离任经济责任审计。巨化集团对5位领导人员进行了离任审计，对任期最长的3位在职领导人员进行了任中审计。　　二是提高经济责任审计的质量。交通集团在经济责任审计中结合各被审计单位的业务特性，抓住企业经营的主要风险点，确定经责审计重点，保证了审计工作抓住企业经营发展中存在的主要矛盾和问题。巨化集团经责审计的范围和深度较以往更为提高，不仅核实经营者任期经济指标完成情况，更涉及项目建设、资产管理、投资行为等各个方面，对部分单位涉及企业经济损失、违规操作等追责事项进行了反复、认真的调查核实，并针对问题分析原因，提出改进措施和建议，帮助被审单位及时堵塞管理漏洞，进一步提升风险防范和管理水平。　　三是落实经济责任审计结果备案制度。根据我委《关于加强省属企业内部管理领导人员经济责任审计工作的通知》要求，2013年，省属企业共有37份二级子公司主要负责人经济责任审计结果报我委备案。　　二、围绕企业中心任务，积极推进内审职能转型发展各省属企业按照我委《关于做好2013年省属企业内部审计工作的通知》要求，围绕企业中心任务、重点工作和发展战略，寻找审计监督服务与企业经营发展的有效结合点和切入点，充分发挥内部审计“强管理、防风险、增效益”的作用。　　一是以服务公司治理为宗旨，创新内部审计工作模式。能源集团结合“强总部”的管控模式要求，提出了“五个必审”的重要理念，即“离任必审、三年必审、集团重大决策决定的执行必审、发现问题苗头的必审、上级有要求的必审”。审计重点基本涵盖了集团决策及制度贯彻执行、对所属企业的管控、重大并购、坏账及投资损失情况、招投标及合同管理、固定资产及存货管理、四项费用使用、各级人员执行国家财经纪律、有无侵犯国家集体利益和铺张浪费等方面，努力涉及主要业务、关键点和管理薄弱环节等。　　建设集团围绕企业中心工作，风险较大的项目必审，社会影响、政治影响大的项目必审，有举报的项目必审，近年来没有开展过内审的项目必审的“四必审”，2013年共完成审计项目98项。　　铁投集团初步建立起了一套审计计划统一管理、审计项目统一规范、审计过程统一配置、审计流程统一规范、审计过程统一控制、审计结果统一报告的“六统一”内审监督管理体系，实现 “审计——控制——管理”的协调统一。　　二是引入风险导向审计理念，提升财务收支等常规审计项目的效果。国贸集团对6家公司进行财务收支审计的同时还进行了风险管理审计。通过财务收支及业务经营风险审计，揭示了企业经营活动中存在的主要问题，提出从制度上、措施上加以完善和改进的办法。对规范下属公司经营管理、内部控制、财务核算中的不规范行为起到一定的作用。　　杭钢集团在对浙江新世纪大酒店等2家单位财务收支情况审计中，将内控制度制定与执行情况作为审计重点，强化对物资采购、领用等方面的审计，及时发现被审计单位在物资管理、招投标制度建设等方面存在的问题。　　商业集团对浙商食品和浙商控股等进行常规审计，涉及公司27家、2个投资项目和3只投资基金。在事前做足功课的基础上，紧紧抓住公司治理这条主线，以强管理、防风险、增效益为目的，以真实性为基础，关注企业规范运营，对企业业务流程控制、业务性质、成本结转、存货、往来款、投资、融资担保、风险隐患和管理薄弱环节等进行了全面梳理和核实，对一些事项进行了分类、分析、剖析原因，提出了管理建议。　　机电、旅游集团在对下属企业财务收支审计中，关注管理制度的建设和执行情况，提出了审计意见和建议。　　三是围绕企业管控需求，开展各类专项审计调查。杭钢集团监审部会同财务部、资产部对商贸子公司开展经营风险排查工作。针对目前的经营形势和风险重点检查了各单位的内控制度建设、贸易类型、合同管理、资金管理和物流仓储管理等，审查了各单位应收账款、预付账款等往来款项，并实地抽查部分物资仓库，走访部分业务单位。通过专项检查，进一步优化经营模式，规范业务流程，控制经营风险，并就商贸子公司存在的问题提出相应的整改措施。　　国贸集团根据集团年度重点工作安排，对成员公司大额资金管理使用情况进行专项检查，重点检查大额闲置资金使用的决策、执行程序。检查范围涉及集团所有二级成员企业本级，重点检查公司大额资金划拨的审批权限及审批流程；大额闲置资金的管理使用情况；重点关注“三重一大”决策制度中所规定的资金支付事项的决策、审批流程。检查总结出企业在资金运作和提高使用效率方面好的经验及做法并提出管理建议。　　物产集团加强三项资金的日常监管，围绕经营资金，对应收、预付账款、存货进行日常风险管理。联合二级成员公司对大宗商品物流环节进行专项审计调研。　　交通集团对所属七大高速公路板块，同步组织开展了管理费用专项审计。通过同步审计，摸清了集团管理费用预算管理及使用管理中存在的突出与普遍性问题，从9个方面提出了推进企业管理精细化、公开化，促进降本增效的建议，项目成果得到集团领导的肯定。　　萧山机场对公司房屋出租出借情况进行了专项审计，通过一一对应、按户核对的方法，将整个场区及航站楼各个角落的房屋进行2遍实地对应，对内部管控情况进行了评价，对发现的问题提出了整改建议。　　农发集团对新农都物流中心等重大工程建设项目开展管理审计和后评价工作。重点对工程建设项目包括投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理等全过程进行合法性、合规性和程序性的审查与评价。共完成审计资产金额31.87亿元，发现问题并提出审计建议14项。　　长广集团组织开展年度财务大检查，加大对所属单位财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的监督力度，强化对集团公司规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的监督。　　三、抓好审计整改落实，提升审计成效　　各省属企业贯彻落实省政府《关于进一步加强审计整改工作的意见》，重视内部审计后续管理工作，着力强化审计整改，完善企业内部管理，促进审计成果最大化。　　一是以审促改，提升审计的效果。各企业树立“审改结合、以审促改”的理念，通过边审边改、督查整改、审计“回头看”等方式，促进了审计发现问题的整改落实，实现了内审的闭环管理，起到了很好的效果。　　能源集团在审计过程中，通过现场教育、审计查实和审计意见或建议反馈给被审计单位，并通过对审计问题梳理提供给相关职能部门进行会议宣讲等形式，努力发挥审计“以点带面”、“审计一个，促进一片”的效果，促进企业规范经营。　　国贸集团对下属6家二级成员企业开展后续审计，并出具后续审计报告。要求成员公司针对审计报告反映的问题，逐条明确整改措施和限期整改，形成书面整改报告。　　二是齐抓共管，落实审计整改责任。各企业通过建立相关部门参与的联合督促整改机制等，加强审计整改跟踪、监督力度，提高审计整改成效，确保审计整改落到实处、取得实效。　　巨化集团对重要风险事项进行持续跟踪和督促整改；对管理审计发现问题的整改情况及其成效进行跟踪回访和业务指导，巩固审计成果；对难点问题和系统性问题，通过部门协同参与抓好整改落实，通过公司三委会、审计与风险管理委员会、大监督联席会推动，由各相关部门协同参与进行整改规范。　　商业集团在领导重视和亲自参与下，已逐渐形成“被审计企业自行整改、相关部门关心整改、审计部门督促整改”三级体系，上下联动、齐抓共管的格局正在形成。　　三是标本兼治，逐步完善长效机制。各企业通过对审计发现问题的分析和研究，查找企业管控的不足和漏洞，研究制定相关措施及管理办法，着力提高审计成果的转化，促进企业管理的完善。　　巨化集团通过审计整改，形成一些重要的文件制度。如针对干部离任交接问题，制定下发了《巨化集团公司所属单位领导人员离任经济事项交接试行办法》，针对副产品管理问题，下发了《巨化集团公司副产品经营管理办法》；针对小车控购管理问题，下发了《公务用车控购管理办法》；针对经济责任审计发现的问责事项，推动了《巨化集团公司中级管理人员责任追究暂行办法》的完善和出台。　　能源集团通过召开座谈会、编写案例等方式及时通报审计情况、公开审计成果，加强审计成果的转化。会同监察部、建设管理部编写建设项目审计案例，取得较好的警示教育效果。通过对集团系统参股企业经营状况的专项调查，促使了《外派参股企业高级管理人员报告制度》的研究出台。　　2013年，各省属企业内部审计工作取得了显著成绩。2014年，各企业在总结2013年工作的基础上，明确2014年内部审计工作思路和目标，研究制定内部审计工作计划，为全年内部审计工作的顺利开展打下良好基础。