湖北荆门：严把“五道关” 狠抓审计现场质量管控

一直以来，湖北省荆门市审计局制定和完善了《审计现场管理规定》《审计质量责任追究办法》《全面提升审计质量三年行动计划》等制度，做到凡审必严，以五道工序严格审计现场管控。

一是开好“三会”。主要是开好碰头会、总结会和会审会。碰头会每三天召开一次，及时掌握审计情况，调整工作重点，把控审计质量。总结会在现场审计将要结束时召开，梳理问题和情况，为起草审计报告做准备。会审会在审计报告征求意见稿形成后召开，共同审核审计报告，讨论需要进一步核实的问题、意见采纳情况。实践证明，召开三会是审计质量控制的重要手段。如在2014年某局预算执行项目中，其下属某单位的改制在前任局长任期内已完成了，所以在制定审计项目实施方案时未将其列为重点。然而，随着审计的开展，审计人员在对近几年的财务原始凭证抽查中，发现2010年一张20多万元转账支票的收款单位竟是2003年已注销的企业。带着这种疑惑，审计组立即调整重点，展开调查，查出了该单位以早已注销的改制企业名义套取国家项目资金私设小金库和低价处置国有资产等问题，最终某局时任局长被双规并移交司法处理。

二是严格现场复核。近几年来，湖北省荆门市审计局要求所有项目组长（主审）每三天要对审计组成员的审计工作底稿和证据审核一次，不允许结束后一次性审核，便于及时发现问题，查深查透。在某区预算执行审计项目中，主审在对政府合同履行情况审计工作底稿进行复核时，发现某土地租赁事项只就合同的规范性进行了审计，未就合同的合理性及土地资源租赁的效益性进行审计。当即要求审计人员到现场实地调查，并收集分析历年来该片区其它土地租赁情况资料，走访附近农户坐实审计证据。调查发现，该合同租赁面积近2000亩，租赁期50年，远超相关规定的20年租期，租金每亩每年仅有71元，远低于周边200元的租赁价。同时发现，该区为此宗地块拆迁花费1000余万元，支出远大于收益。最终，该区负责人因决策不当违规签订合同造成国有收益流失而调离工作岗位。

三是严格重大事项把关。要求审计组在审计过程中如果要采取重大审计措施或者发现重大问题，必须在第一时间向分管领导和局长报告，绝不允许拖延和隐瞒，以便局领导根据具体情况及时增加力量，查清问题。某区预算执行审计项目中，在对财政供养人员信息与国库支付数据进行关联分析时，审计人员发现有多个财务人员个人账户被多次转入几十万、甚至上百万的现金，这一违反常规的做法立即引起了审计人员的警觉，迅速向分管领导和局长汇报。分管领导立即召集审计组会议进行集体会商，是管理漏洞还是人为转移资金？是个人行为还是集体行为？等等。这些疑问使大家意识到，其间可能隐藏重大案件，也引起了局党组高度重视，迅速增派四名骨干力量参与调查，发现该区两个乡镇（办事处）都存在财务人员挪用拆迁资金购买理财产品问题。其中一名挪用1100万元，另一名挪用200万元，最终这两名财务人员都被移送司法机关追究刑事责任。

四是严格五级责任落实。明确审计组成员、审计组长、业务科室负责人、法规审理科、分管领导五个层级的职责和责任，实行审计报告署名和责任终身追究制度，有效杜绝了过去审计人员凭经验找问题，以及进点后各自为政，自行其是，审计成果“望天收”的问题。

五是严格项目审理。项目审理是审计质量检查的总关口，为了严防次品，湖北省荆门市局不仅实行项目审理全覆盖，而且创新了审理方式，实行三种审理模式同步推进，有力控制了审计质量。首先是网上审理。审计组定期打包上传电子审计数据，法规审理科动态审理，对重要问题现场跟踪审理。其次是会议审理。每个项目审计报告征求意见结束后，都要召开审理会全面把关，审理会不通过，不得出具正式报告。其次是公开审理。结合审计质量“亮晒”活动，每年对重点项目实行公开审理，接受全局审议，现场打分、现场点评、公开揭短亮丑，形成竞争压力。亮晒中重点做到“四看”：第一看审计方案是否落实，有无方案与实操“两张皮”问题；第二看现场管理责任是否压实，有无缺位和越位问题；第三看审计逐级管控措施是否到位，有无从宽从松、私自放水的问题；第四看贯彻落实省审计厅“二十条指导意见”是否到位，是否做到实事求是、辩证执审。公开审理既是质量亮晒会，也是审计业务实例培训会，有效地促进了审计质量的提升。（贺磊 贺婷婷）