云南玉溪：以“五创”新举措推进部门预算执行审计全覆盖

为提升部门预算执行审计的质量和效率，进一步促进技术方法创新、审计方式转型、审计资源整合和审计成果运用，云南省玉溪市审计局以“数据+系统+重点+团队+成果”的方式，圆满完成25个市一级预算单位审计调查。

一、创新数据采集模式，提升数据质量。一是获取纳入市级财政预算各部、委、办、局、事业单位和国有企业共199个单位近三年的财务备份、预算批复等5大类数据，扩充数据内容；二是采集全市工商等10余种外部数据，拓宽采集范围；三是收集被审计单位历年审计、纪检立案等7种非结构化数据和文档，分类整理出有价值的可靠信息和问题线索，丰富数据来源。

二、创新系统开发应用，锻造审计利器。为解决传统审计软件功能缺失等问题，运用Visual Studio开发平台开发出Excel+审计系统，快速翻阅电子账。一是自动完成与被审计单位提供的资产负债表、预决算报表的账表校验和差异核对；二是通过多年数据对比分析，以及按项目等条件的多维度数据透视，确定审计重点；三是设置自定义关键字词模版，实现对凭证摘要记载事项的关键词云分析，缩小审计范围。

三、创新审计重点模型，实施精确定位。一是聚焦违反中央八项规定精神，审计是否存在有禁不止、有令不行；二是全面核查“六费”增减变动和支出情况，重点关注“三公经费”的真实性及超标准列支会议费、培训费、差旅费和虚列支出套取资金等。三是围绕资金预算安排和使用，揭示无预算支出、扩大开支范围、挪用项目资金和资金长期闲置等问题；四是审查非税收入征缴是否符合规定，有无超标准、超范围和自定项目收费，促进 “放管服”政策的贯彻执行。五是紧扣资产主线，深挖资产超标准配置、违规出租出借、无偿长期占用、使用效益低下等问题。六是运用大数据分析技术，深入揭示以权谋私、决策失误、损失浪费、利益输送等重大违规违纪问题。

四、创新审计组织模式，发挥兵团优势。一是打破科室界，抽调10个科室20余人组建数据分析团队，明确目标任务，层层压实责任；二是数据先行，集中分析。全面学习省厅和市局确定的预算执行审计全覆盖实施方案和数字化操作指南，结合审计对象特点有针对性地进行疑点筛查；三是对相同问题的查核方法、取证方式、问题定性、处理原则等进行集中研讨、统一标准，确保审计程序合法合规、审计证据充分合理、审计履职公平公正。

五、创新审计成果开发，统筹成果运用。一是根据单位性质、问题类型、金额大小等，从不同角度深入分析问题的主要矛盾和潜在的审计风险，为审计决策提供依据；二是深入剖析典型问题产生的客观原因、制度缺陷、管理漏洞等，从体制机制层面研究问题、提出建议；三是通过集中反映问题成果，实现与经济责任审计、专项资金审计和投资审计项目的成果共享。

25个市一级预算单位审计全覆盖共查出6个方面26个问题，移送纪检监察处理1项，上报审计专题报告2篇，综合报告1篇，3篇审计信息被市委市政府主要领导批示，审计成效显著。(张雄)