银行存款日记账有哪些格式如何登记

2015-04-10 10:04 来源：中国会计网

问：银行存款日记账有哪些格式？应该如何登记？

答：

银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿，应根据不同开户银行和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。

银行存款日记账的格式和登记方法与库存现金日记账相同，可以采用三栏式，也可以采用多栏式。银行存款日记账应由出纳人员根据审核无误的涉及银行存款收、付的记账凭证按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记。根据银行存款收款凭证和有关的现金付款凭证登记银行存款收入栏，根据银行存款付款凭证登记支出栏，每日结出存款余额。

三栏式银行存款日记账格式如下表所示：

三栏式银行存款日记账

2011年		凭证		摘要	对方科目	支票号	借方	贷方	余额
月	日	种类	号数	摘要	对方科目	支票号	借方	贷方	余额
5	1			承前页					70 000
	2	银收	1	销售商品收入存入银行	主营业务收入		2 000		72 000
	2	银付	1	提取库存现金备发工资	库存现金			50 000	22 000
	31	银付	2	支付水电费	销售费用			2 000	20 000
	31			本月合计			2 000	52 000	20 000
				……