有个客户给我们公司定了一批货物,钱都已经预先打过来了,我们发票也已经开了,但是我们公司现在库存没有那么多货物,所以要在接下来几个月生产然后给那个客户。问题是,现在我们收到钱了,开了发票,我们的账务要怎么处理,怎么做能解决我们目前库存产品不够的账?
预收款按照权责发生制原则,会计上不能确认收入,也没有发生纳税义务。但如果开了票,就发生了增值税纳税义务,你公司开具发票后,做如下分录:
借:银行存款
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
预收账款
追问
那发货、库存等要怎么做呢?
回答
发货确认收入后 借:预收账款
贷:主营业务收入
结转成本 借:主营业务成本
贷:库存商品
追问
但实际钱又还没有到账,所以一开始不能做那个借:银行存款
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
预收账款