总账会计工作流程

2014-12-25 09:58 来源：中国会计网

　　（一）日常工作

　　审核采购或各部门报销的原始凭证——复核出纳填制涉及收付款的记账凭证——填制未涉及收付款的记账凭证——登帐（或电脑审核及过账）——查核科目汇总试算平衡。

　　（二）月末工作

　　1、对账工作

　　（1）账证核对：是指会计账簿记录与会计凭证（原始凭证及记账凭证）有关内容金额核对相符。

　　（2）账账核对：是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。

　　（3）账实核对：是指会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符（账实核对一般有四个方面：现金日记账余额与库存实盘现金核对；银行存款日记帐余额和银行对帐单核对（可复核出纳做的银行存款余额调节表调解试算平衡）；总账资产的发生额及余额和实物资产明细帐实物盘点金额核对；应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对（至少一年一对账）。

　　2、关账工作：（一般情况如下）

　　（1）结转各项营业成本（工业涉及原材料及辅料——在产品—库存商品的成本结转）、工业制造费用的标准分配；

　　（2）计提营业中的涉及的各项税金；

　　（3）计提固定资产累计折旧（按部门分摊费用）；

　　（4）计提无形资产累计摊销（按部门分摊费用）；

　　（5）计提应付职工薪酬（按部门分列费用）；

　　（6）涉及的各项预提费用（按部门分列费用）；

　　（7）调整盘盈盘亏的账务处理；

　　（8）有关损益结转（收入、成本、费用结转入本年利润）。

　　3、编制报表

　　（1）科目汇总表（或电脑账的试算平衡表核查）；

　　（2）编制会计报表：资产负债表与利润表；