经办行资金清算的账务处理

经办行资金清算的账务处理如下所示：

经办行次日营业开始，根据清算行传来的“辖内往来资金清算表”填制转账借、贷凭证，结清“辖内往来汇划户”上日余额。会计分录如下：

借(贷)：辖内往来——汇划户

贷(借)：辖内往来——清算户

经办行资金营运部门在日常业务处理过程中，应随时根据资金汇划收、发报情况调度资金，保证清算户不透支。