第一部分、科目余额表、明细账
一、报表科目逐项检查
1、资产类科目：
（1）现金：余额是否与现金日记账一致；金额是否异常。
（2）银行存款：与对账单余额核对；如无对账单（尤其是税户）余额是否正常；是否有利息收入、账户管理费等。
（3）应收账款：关注余额；是否存在长期挂账的科目；余额相反科目关注；增加与主营业务收入增加核对，减少与货币资金增加核对；尾数差调整。
（4）其他应收款：关注股东借款；社保、个税等是否与计提数一致；是否存在长期挂账的科目；清查押金等性质资金。
（5）存货：原材料、库存商品与产成品科目增加、减少、结存逐项与存货进销存表核对；在产品科目与生产成本科目余额核对。
（6）待摊费用：与摊销表核对摊销金额与余额*摊销表注 发生金额和受益期间。
（7）固定资产：与固定资产清单核对；减少与固定资产清理科目核对。
（8）累计折旧：与固定资产折旧表核对当期折旧与累计折旧总额。
*折旧表应注意原值、残值率、折旧方法、折旧年限。
（9）无形资产与长期待摊费用同固定资产及累计折旧；小结：资产类科目主要考虑存在性，即这些资产是否真实存在。
2、负债类科目：
（1）短期借款：与借款合同核对；利息计算与财务费用利息支出核对。
（2）应付账款：同应收账款。
（3）其他应付款：关注向股东借款；其他同往来款。
（4）应付工资：与工资表应付工资总额核对，当月发工资无余额，当月提下月发余额应为计提数，差异调整；与管理费用—工资、销售费用—工资、制造费用—工资、直接人工核对；*观察工资表是否存在违规操作，如漏报个税等。
（5）应交税费：与增值税、企业所得税、印花税、营业税、个人所得税等申报表核对；*此项目包含应交税金和其他应交款中税款部分；*应交增值税科目期末若留抵则科目余额为负数，若需缴纳增值税，则科目无余额；*应交增值税子科目如进项税金、销项税金等逐项与申报表核对。
（6）长期借款同短期借款。
小结：负债类科目主要关注完整性。
3、成本类科目与损益类科目略
二、报表科目交叉复核
1、主营业务收入与应收账款增加增加和销项税金核对：
（1）销项税金=主营业务收入*0.17 *外销企业应考虑出口免税部分（2）应收账款增加=主营业务收入 + 销项税金2、应收账款减少与货币资金增加核对。
3、借款与利息支出核对：利息支出=借款金额*利息率4、应付工资与成本、费用类工资核对应付工资增加数=管理费用—工资 + 销售费用—工资 + 制造费用—工资 + 直接人工5、未分配利润与净利润累计数核对期末未分配利润=期初未分配利润 + 净利润本期累计数第二部分、原始凭证
1、合规性：有无取得发票，发票是否符合《发票管理办法》的规定；2、合理性：支出与实际是否一致。
