【问题】
1.应收账款问题：假设商品已经发出，不附有退货条件，满足收入的确认条件，但是客户是分期付款的，比如一个模具合同，签订时付30％，验收合格时付50％，模具一年内没有问题时付10％，开具全额发票后再付10％，但是不管怎么样，这个模具是不退货的，这样的合同在签订后，在账上应该怎么去做账，还有这些分期收款该怎么做好，开票又怎么做？
2.付款问题：如签发了一张采购单，假设货已经验收合格入库，但是发票还没有回来，那么我们怎么在账上体现这笔应付账款，这个分录怎么做，如果这时付款的话该怎么做账？
【解答】
1.您这种情况，当商品发出时，已经满足收入确认的条件，应该确认收入。
收到30％贷款时：
借：银行存款
贷：应收账款（预收账款）
发出商品时：
借：应收账款（预收账款）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
结转成本时：
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到50％贷款时：
借：银行存款
贷：应收账款（预收账款）
付最后10％货款时：
借：银行存款
贷：应收账款（预收账款）
2.结算的账单没有收到，收到的货物估价入库：
借：库存商品、原材料
贷：应付账款
付款时：
借：应付账款
贷：银行存款
收到发票时，将估价冲回，按发票的金额入库：
借：应付账款
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：库存商品、原材料
或：
借：库存商品、原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
